Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Предприятие платит госпошлину при подаче в суд как ее учесть а расходах

Как учитываются расходы организации-арендодателя на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли, и как учесть эти расходы при их возмещении арендатором, объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Елена Королева. Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе. Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды. Далее эту сумму арендатор возместит. Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль? Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взыскиваем долги с контрагентов через суд: как учесть расходы на судебную тяжбу?

С ситуацией, когда контрагенты без каких-либо объективных причин отказываются платить за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, сталкивается многие компании. Если мирным путем с недобросовестным партнером договориться не удалось, остается два пути: либо простить ему долг, либо обращаться за защитой своих интересов в суд. О том, как правильно учесть расходы на судебное разбирательство, а также отыгранные в суде суммы — наша тема номера.

Расходы, которые компания несет при рассмотрении дела в суде, поименованы как в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль подп. Печень судебных расходов приведен в процессуальном законодательстве, а именно в ст. Первые затраты, с которыми сталкивается компания, решившая обратиться в суд, — это государственная пошлина за рассмотрение дела. Размеры пошлины для этого случая установлены в ст. По делам, возникающим из договорных отношений, величина пошлины, как правило, определяется в процентах от истребуемой через суд суммы.

При этом величина пошлины может доходить до руб. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении? Начнем с налога на прибыль. Сразу скажем, что в силу прямого указания в ст. А значит, ее с полным правом можно учитывать при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании подп. При этом госпошлина — это федеральный сбор п. Согласно подп. Значит, компании, применяющие метод начисления, могут включить госпошлину в расходы в периоде начисления, под которым традиционно понимается момент возникновения обязанности по ее исчислению и перечислению в бюджет см.

Про порядок уплаты госпошлины в НК РФ сказано лишь, что внести в бюджет ее надо до того, как лицо обратится в соответствующий суд подп. Но никакой конкретной даты уплаты а значит, и начисления у пошлины не имеется. Логично предположить, что в случае с госпошлиной обязанность по исчислению и перечислению в бюджет возникает ровно тогда, когда банку дается соответствующее распоряжение на уплату. Другими словами, пошлина признается начисленной в периоде уплаты, еще до подачи иска.

Однако специалисты Минфина России на основании тех же самых норм Кодекса делают иной вывод: при методе начисления госпошлина включается в расходы в периоде подачи искового заявления письма от В качестве обоснования такого подхода финансисты ссылаются на то, что госпошлина в данном случае уплачивается не просто так, а именно в связи с рассмотрением дела в суде. А значит, имеется связь между данным расходом и обращением в суд. Поэтому, если пошлина уплачена в одном отчетном налоговом периоде, а иск в суд подан в другом, расход лучше отразить не в периоде уплаты, а в периоде подачи иска.

Иначе вслед за судом с контрагентом может последовать суд с налоговым органом. Что касается порядка включения в расходы суммы госпошлины, то тут никаких проблем нет — пошлина учитывается единовременно и в полном размере письмо Минфина России от Компаний на УСН все озвученные выше сложности не касаются. Они могут включить эти суммы в расходы на основании уже упоминавшегося подп. Обратите внимание: в некоторых случаях суд может вернуть госпошлину например, если исковое заявление возвращено судом либо присудить ее к возмещению за счет контрагента, проигравшего дело.

В этих ситуациях бухгалтеру предстоит решать вопрос как с расходами, что ранее были учтены при налогообложении, так и с суммой пошлины, возмещенной контрагентом по решению суда. Поскольку в данных ситуациях возврат госпошлины не связан с какими-либо ошибками в ее исчислении, то и оснований для корректировки уже учтенных в прошлых периодах расходов у компании не возникает.

Налоговая база была исчислена правильно и своевременно ст. Поэтому вопрос с учетом поступивших сумм решается просто: они включаются в состав внереализационных доходов письмо УФНС России по г. Москве от При методе начисления это происходит на дату вступления в силу соответствующего решения суда, а при кассовом методе, включая при УСН, — на дату поступления денег. Следующий неотъемлемый элемент расходов, которые компания несет при судебных разбирательствах, — оплата услуг представителя и юристов, составляющих различные документы для суда исковые заявления, ходатайства, жалобы и т.

Понятно, что если данные обязанности возложены на штатных работников, то каких-то отдельных затрат компания не несет. В этом случае все будет учтено в составе расходов на оплату труда. В том числе и в ситуации, когда за судебную работу сотруднику установлена отдельная надбавка доплата или назначена премия п. А вот если для подготовки к суду и участия в судебных заседаниях привлекаются третьи лица, у компании могут возникать сложности с учетом расходов. Трудности связаны даже не с правилами Налогового кодекса, а с гражданским законодательством.

Подобные условия суды признают недействительными и не подлежащими применению см. Дело в том, что еще в г. Конституционный суд РФ признал недопустимым включение в договоры условий оплаты оказанных услуг, при которых такая оплата обусловлена принятием конкретного судебного решения, так как судебное решение не является ни объектом чьих-либо гражданских прав ст.

По договору оказания услуг исполнитель должен получать вознаграждение за выполнение своих обязанностей, в которые не входит и не может входить принятие судом того или иного решения по делу постановление КС РФ от Так что, оформляя договоры на оказание юридических услуг в связи с судебным разбирательством, следите, чтобы в них не было таких условий, которые ставили бы размер оплаты в зависимость от любых действий суда.

В том числе недопустимо устанавливать условия оплаты в виде процента от сумм, взысканных через суд, или оспоренных сделок.

Именно такие условия признал недействительными АС Западно-Сибирского округа в приведенном выше постановлении. Если же при заключении договора этот момент был упущен, то нужно помнить, что заказчик вправе не производить выплату такого вознаграждения ведь это условие договора недействительно.

Ну а если подобное вознаграждение уже выплачено, то в расходах его учитывать нельзя из-за несоответствия критериям п. Вернемся к налоговому учету расходов на представителей. Как и в случае с госпошлиной, такие затраты законодатели включили в состав судебных расходов ст.

А значит, и эти выплаты можно отразить на основании по подп. При этом необходимо иметь подтверждающие понесенные расходы документы: договоры, отчеты об оказании услуг и т. Обратите внимание: затраты на представителей включаются в расходы вне зависимости от исхода дела.

А значит, даже если дело проиграно полностью или в части , расходы на представителей можно учесть при налогообложении в полном размере. Также на размер данных затрат, отраженных в налоговом учете, не влияет решение суда об определении разумного размера возмещения расходов на представителей, принятое в порядке п. Здесь надо отметить, что по правилам упомянутой нормы АПК РФ в случае выигрыша дела затраты на юристов будут переложены на проигравшую сторону, но только в разумных пределах, которые устанавливает суд с учетом всех обстоятельства дела.

Однако определение судом таких разумных пределов для возмещения расходов никак не связано с правом налогоплательщика на учет фактически понесенных затрат при налогообложении. В нем налоговики отметили, что затраты на представителя включаются в состав расходов исходя из цены, указанной в договоре.

При этом сумма возмещения, присужденная судом в разумных пределах, подлежит отражению в составе доходов. Подобного же подхода придерживаются и суды см. Наконец, даже если исходить из того, что плата юристам за пределами определенного судом разумного размера не является судебными расходами, то налогоплательщики вправе учесть их отдельно на основании подп. Во время судебного разбирательства каждая из сторон должна документально подтвердить обоснованность своих притязаний.

Как правило, в суд и оппоненту направляются копии документов, заверенные компанией самостоятельно, а оригиналы затем представляются в суд на обозрение. Однако если по каким-то причинам оригинал представить не получается, в ход идут нотариально заверенные копии.

Значит ли это, что такие затраты придется отнести за счет чистой прибыли компании? Нет, не значит. Как отмечает Минфин России в письме от Поэтому расходы налогоплательщика на нотариальное удостоверение документов, если таковое признано необходимым судом, также включаются в состав судебных расходов.

Заметим, что в этом же письме финансисты дали положительный ответ и на вопрос о включении в состав судебных расходов затрат на перевод документов для суда. Специалисты финансового ведомства отметили, что судопроизводство в нашей стране ведется на русском языке. Поэтому документы, составленные на иных языках, нужно представлять в суд с переводом на русский.

А значит, затраты на такой перевод и его нотариальное заверение тоже являются судебными расходами и могут быть учтены по подп. Суммы, подлежащие выплате экспертам, согласно положениям процессуального законодательства входят в состав судебных расходов.

Так что вроде бы проблем с учетом подобных затрат быть не должно. Но на практике имеется один весьма важный нюанс, который нужно учитывать при определении налоговой судьбы сумм, выплаченных за различные исследования и экспертизы, которые использовались в суде. То есть речь идет именно о судебных экспертизах ст. На практике же экспертизы зачастую проводятся не по решению суда, а по инициативе истца в том числе еще до обращения в суд , чтобы использовать полученные результаты в качестве доказательства.

И вот в этих случаях затраты на экспертизу уже нельзя отнести к судебным расходам и учесть при налогообложении на основании подп.

А значит, нужно искать иные основания для их учета. Понятно, что у налогоплательщиков на ОСН в этой части проблем не будет. Ведь в соответствии с п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.

Соответственно, если рассматриваемые расходы понесены в рамках официального договора с экспертом специалистом или соответствующим экспертным учреждением, то их можно без проблем учесть при налогообложении. Такие расходы включаются в состав внереализационных на основании подп. Выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно п. А вот компаниям на УСН здесь повезло меньше. Ведь у них перечень расходов является закрытым.

И по нему расходы на экспертизу можно учесть, только если соответствующее заключение необходимо для получения лицензии на осуществление того или иного вида деятельности подп.

В состав материальных расходов затраты на внесудебную экспертизу также включить не получится, так как эти услуги не связаны с производством или изготовлением продукции подп. Для организации судебное разбирательство может завершиться не только выигрышем или проигрышем, но и заключением мирового соглашения.

При этом обычно каждая из сторон идет на некоторые уступки по сравнению с первоначальными требованиями. Например, истец отказывается от взыскания штрафных санкций полностью или в части , а ответчик обязуется уплатить оставшиеся деньги в кратчайший срок. Возникает вопрос: как эти уступки повлияют на налоги?

Не придется ли заплатить налоги с тех сумм, от взыскания которых истец отказался, так же как и в случае с прощением долга? Масла в огонь подливают и формулировки ст. А значит, после заключения мира есть вероятность получить от налоговиков требование об уплате налога с прощенной суммы штрафов и пеней по договору, поскольку они были фактически признаны должником. Однако анализ судебной практики показывает, что подобные требования инспекторов редко находят поддержку у судов.

Проводки госпошлина в суд

При обращении с иском в суд истец должен уплатить государственную пошлину до подачи заявления. В дальнейшем в зависимости от обстоятельств конкретного дела организация может получить возврат ранее уплаченных сумм госпошлины или возмещение расходов на ее уплату. Таким образом, суммы, получаемые плательщиком пошлины в соответствии со ст. Отметим, что, если налоговые органы выступают в качестве ответчика по делу, в случае вынесения судом решения о возврате ими расходов по госпошлине следует исходить из правовых оснований, указанных в ст. Постановление ФАС Московского округа от

Предлагаем рассмотреть тему: "как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

С ситуацией, когда контрагенты без каких-либо объективных причин отказываются платить за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, сталкивается многие компании. Если мирным путем с недобросовестным партнером договориться не удалось, остается два пути: либо простить ему долг, либо обращаться за защитой своих интересов в суд. О том, как правильно учесть расходы на судебное разбирательство, а также отыгранные в суде суммы — наша тема номера. Расходы, которые компания несет при рассмотрении дела в суде, поименованы как в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль подп. Печень судебных расходов приведен в процессуальном законодательстве, а именно в ст.

Государственная пошлина

Графический образ документа. В связи с введением в действие подпункта 1. Изменился ли порядок возмещения за счет государственного органа, не в пользу которого принят судебный акт, расходов заявителя по уплате госу-дарственной пошлины, понесенных по делу об оспаривании ненормативно-го правового акта, решения, действия бездействия государственного орга-на? Таким образом, с При внесении изменения в статью Обязанность по уплате государственной пошлины имеет налоговое содер-жание и считается прекращенной с момента внесения плательщиком денежных средств в бюджет. При принятии итогового судебного акта решается вопрос о распределении судебных расходов по уплате государственной пошлины на ос-новании статьи АПК РФ и не применяются нормы Налогового кодекса РФ. Арбитражный суд не возлагает на государственный орган или орган местного самоуправления, не в пользу которых принято решение, обязанность уплатить государственную пошлину в федеральный бюджет, а взыскивает компенсацию понесенных заявителем расходов.

Госпошлина: бухгалтерские проводки

Расходы на уплату госпошлины признавайте в том отчетном периоде, в котором эти действия были совершены п. Продолжительность периода, в течение которого организация будет пользоваться их результатами, значения не имеет. Порядок отражения госпошлины на счетах учета затрат зависит от причин, по которым она была уплачена. Уплата госпошлины может быть обусловлена:.

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится.

Госпошлину за фирму вправе уплатить ее представители юридические и физические лица. При этом оплату нужно обосновать, правильно оформив документы. Нередко фирме приходится обращаться в государственные органы за совершением в отношении нее юридически значимых действий. Например, нужно провести госрегистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, обратиться в суд с иском, совершить нотариальные действия и прочее.

Госпошлину платит представитель

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если организация или физлицо подает в суд административное исковое заявление, связанное с оспариванием действий или бездействий судебного пристава-исполнителя, то платить госпошлину не нужно письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 мая г. Ведомство отметило, что в отдельных случаях от уплаты госпошлины освобождаются организации и физлица при рассмотрении дел Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями абз.

.

Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции

.

Наше предприятие проиграло дело в суде. Например, если организация платит госпошлину за выдачу лицензии Пример отражения в бухучете госпошлины, уплаченной при подаче искового заявления в суд. Поэтому в налоговом учете включайте ее в состав прочих расходов* (подп.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата пошлины по гражданскому делу
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.