Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проводки бухучета начисление взносов за проезд членов семьи

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выпуск от 20 ноября 2015 года

Организации, расположенные в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях , должны оплатить своим сотрудникам не реже чем раз в два года проезд и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно. Порядок, размеры и условия выплаты таких компенсаций пропишите во внутренних документах: коллективном или трудовых договорах, Положении об отпусках и т.

Законодательство не ограничивает минимальные и максимальные размеры компенсации, а также не ограничивает право коммерческой организации на дифференцированный подход при возмещении расходов. Поэтому коммерческие организации, расположенные в районах Крайнего Севера приравненных местностях , могут устанавливать любые нормы возмещения данных расходов, но не меньше, чем для бюджетных организаций.

Организация расположена в районе Крайнего Севера. Проезд оплатите в размере стоимости поездки до российского аэропорта, ближайшего к месту пересечения границы России. Даже если на самом деле сотрудник вылетал из другого аэропорта. Действительно, организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не реже чем раз в два года должны оплачивать своим сотрудникам проезд к месту проведения отпуска и обратно.

Полностью возмещать такие расходы придется, только если сотрудник направляется на отдых в пределах России ч. Если же он летит в отпуск за границу, то организация должна оплатить лишь проезд до аэропорта, ближайшего к месту пересечения границы. Данными правилами должны руководствоваться все организации.

Да, коммерческие организации устанавливают порядок выплаты компенсации в своих внутренних локальных актах например, в коллективном договоре. Но этот утвержденный порядок не может ухудшать положения сотрудников по сравнению с сотрудниками бюджетных учреждений ч. Стоимость проезда подтвердят следующие документы:.

А чтобы узнать стоимость поездки до ближайшего к месту пересечения границы аэропорта, пусть сотрудник запросит у авиакомпании или у ее агента справку. Ее выдадут в свободной форме. Поясним на примере. Организация обязана оплатить перелет от Мурманска до Москвы. Стоимость перелета по этому маршруту авиакомпания укажет в справке. Хотя никто не запрещает оплатить и весь перелет, если это предусмотрено во внутренних документах организации.

То есть ведение помесячного учета периода, прошедшего после каждого оплачиваемого проезда к месту использования отпуска и обратно, не требуется. Законодательством установлена обязанность организаций, расположенных в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях , оплачивать сотрудникам проезд в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно.

Порядок, размеры и условия выплаты таких компенсаций устанавливает работодатель. Поэтому во внутренних документах коллективном и или трудовых договорах, Положении об отпусках и т. Это может быть и вариант оплаты проезда сотрудникам к месту отдыха только железнодорожным транспортом.

Организация может предусмотреть любой вариант оплаты проезда сотрудников к месту отпуска. Таким образом, можно предусмотреть любой вариант компенсации проезда сотрудников к месту отпуска, например:. Конкретные сроки выплаты компенсации отразите во внутренних документах например, коллективном договоре. Объясним почему. Законодательством установлена обязанность всех организаций, расположенных в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях , не реже чем один раз в два года оплачивать сотрудникам проезд в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно ст.

При этом коммерческие организации вправе самостоятельно устанавливать порядок, размеры и условия выплаты компенсаций во внутренних документах: коллективном и или трудовых договорах, Положении об отпусках и т. В этих документах нужно отразить, что оплата проезда должна производиться перед отпуском за какое-то число дней.

Главное, чтобы оплата проезда в отпуск происходила не реже чем один раз в два года. Ответ: нет, не должна. Даже если в коллективном договоре организации прописано, что она оплачивает проезд неработающих членов семей сотрудников. Оплатить проезд нужно и неработающим членам их семей мужьям, женам, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с сотрудником. У коммерческих организаций обязанность оплатить проезд неработающим членам семей сотрудников возникает, если это предусмотрено во внутренних документах: коллективном и или трудовых договорах, Положении об отпусках и т.

Таким образом, членами семьи сотрудника могут считаться родные либо усыновленные дети. Несовершеннолетние дети, находящиеся под опекой, членами семьи не признаются. Следовательно, положения коллективного договора, обязывающие работодателя оплатить проезд к месту проведения отпуска и обратно неработающим членам семьи сотрудника, на подопечных не распространяются. Здесь рассмотрена ситуация, когда сотрудник организации, финансируемой из федерального бюджета и расположенной в районе Крайнего Севера приравненной к нему местности , едет в отпуск с несовершеннолетним ребенком супруги, которого он не усыновлял.

Суд пришел к выводу, что организации обязаны оплачивать проезд к месту проведения отпуска и обратно лишь фактически проживающим с сотрудником его собственным несовершеннолетним детям, а также усыновленным. При этом к числу членов семьи человека не могут быть отнесены фактически проживающие с ним другие дети например, неусыновленные дети супруги.

Вместе с тем, внутренними документами коммерческой организации коллективным и или трудовым договором, Положением об отпусках и т. В этом случае организация должна будет оплатить проезд подопечного ребенка сотрудника. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, при начислении компенсации сделайте запись:.

Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату сотрудникам проезда к месту использования отпуска и обратно, предусмотренная внутренними документами организации, не облагается:. Что касается компенсации расходов на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно членам семьи сотрудника, то она не облагается:.

Размер, порядок и условия оплаты проезда к месту использования отпуска и обратно сотрудникам и членам их семей ограничены внутренними документами организации. То есть такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами:. Ответ: да, нужно. Но только на стоимость проезда за пределами территории России.

В этой ситуации для целей страховых взносов действуют особые требования. Компенсация в виде оплаты проезда в размере, установленном внутренними документами организации, и с учетом ограничений, установленных законодательством, не облагается НДФЛ п. Эта льгота распространяется только на оплату проезда по территории России. Поэтому независимо от места проведения отпуска сотрудником на территории России или за ее пределами от обложения НДФЛ освобождается только та часть компенсации, которая относится к стоимости проезда по российской территории.

Для целей НДФЛ в действующем законодательстве не уточняется, что является местом пересечения границы России. В случае с авиаперелетом не облагается НДФЛ стоимость поездки до российского аэропорта, ближайшего к месту пересечения границы России. Со страховыми взносами ситуация иная.

Взносами не облагается оплата проезда или перелета включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг , рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу России.

Для целей страховых взносов прямо указано, что является местом пересечения границы в случае перелета самолетом: это международный аэропорт, в котором сотрудники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через государственную границу России. Поэтому при перелете к месту отдыха ориентироваться на пункт пропуска через границу, который находится ближе всего к месту отдыха, нельзя.

С года точку зрения контролеров закрепили в нормах законодательства. Сотрудник летит по маршруту Мурманск—Хургада транзитом через Москву. Оплата перелета от Мурманска до Москвы не облагается взносами. А вот на всю стоимость перелета Москва—Хургада нужно начислить страховые взносы. От обложения НДФЛ и страховыми взносами можно освободить компенсацию проезда только до одного места отдыха и обратно включая проезд до транзитного населенного пункта.

Таким образом, можно предусмотреть любой вариант компенсации стоимости проезда сотрудников к месту отпуска. В пределах этих затрат и выплачивается компенсация. Возможность освобождения компенсационных выплат от обложения НДФЛ и страховыми взносами ограничена. То есть если сотрудник проводит время своего отпуска в нескольких местах отдыха, то от обложения НДФЛ и страховыми взносами можно освободить компенсацию проезда только до одного места отдыха и обратно.

Если организация в соответствии со своими внутренними документами оплачивает расходы по проезду к нескольким местам отдыха, то такая выплата не считается компенсационной и должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях. Следует отметить, что на пути следования к месту отдыха и обратно сотрудник может останавливаться в другом городе по объективным причинам например, из-за особенностей расположения маршрутов транспорта или из-за задержки транспорта.

В таком случае оплата расходов на проезд к месту отдыха и обратно включая проезд до транзитного населенного пункта признается компенсационной выплатой. С ее суммы также не нужно удерживать начислять НДФЛ и страховые взносы п. Такую позицию подтверждают и некоторые арбитражные суды. При этом в коллективном договоре организации были закреплены следующие положения:.

Организации, расположенные в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, обязаны оплатить своим сотрудникам проезд провоз багажа к месту использования отпуска и обратно ст. При этом порядок, размеры и условия выплаты таких компенсаций должны быть прописаны во внутренних документах: коллективном и или трудовых договорах, Положении об отпусках и т. Суммы компенсации расходов на оплату проезда провоз багажа к месту отдыха и обратно в размере, установленном внутренними документами организации, в пределах территории России НДФЛ не облагаются п.

Однако помимо расходов на проезд провоз багажа организация вправе компенсировать сотруднику и стоимость предоставленных ему услуг по бронированию и оформлению билетов. В этом случае с суммы такой компенсации нужно удержать НДФЛ ст. Они заключаются в следующем. Поэтому стоимость услуг по бронированию и оформлению билетов является частью стоимости такого проезда.

А это значит, что возмещение стоимости расходов на оплату услуг по бронированию и оформлению билетов относится к компенсационным выплатам, с которых не нужно удерживать НДФЛ п. Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, обязаны оплатить своим сотрудникам проезд провоз багажа к месту использования отпуска и обратно ст. Суммы компенсации расходов на оплату проезда провоз багажа сотрудников к месту отдыха и обратно в размере, установленном внутренними документами организации, в пределах территории России НДФЛ и страховыми взносами не облагаются п.

Если в стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно включаются в том числе расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями, с суммы их компенсации также не нужно удерживать зарплатные налоги взносы.

Подтверждают этот вывод некоторые арбитражные суды см. В отношении страховых взносов официальных разъяснений Минтруда России нет, арбитражная практика также пока не сложилась. Организация не расположена в районе Крайнего Севера приравненных к нему местностях , но в данном регионе установлены надбавка и районный коэффициент.

От НДФЛ освобождаются, в частности, законодательно установленные компенсационные выплаты п. Ее должны исполнять все организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях.

Причем даже в том случае, если в местностях, где они находятся, введены процентная надбавка и районный коэффициент за особые климатические условия. То есть организация, которая находится в регионе, не относящемся к Крайнему Северу приравненным местностям , оплачивать проезд сотрудников к месту проведения отпуска и обратно не обязана.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации оплата проезда сотрудников к месту проведения отпуска не может считаться законодательно установленной компенсационной выплатой. Совет : есть аргументы, позволяющие не удерживать НДФЛ с сумм оплаты проезда сотрудников к месту проведения отпуска, даже если организация не расположена в районе Крайнего Севера приравненных к нему местностях.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Организации, расположенные в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях , должны оплатить своим сотрудникам не реже чем раз в два года проезд и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно. Порядок, размеры и условия выплаты таких компенсаций пропишите во внутренних документах: коллективном или трудовых договорах, Положении об отпусках и т. Законодательство не ограничивает минимальные и максимальные размеры компенсации, а также не ограничивает право коммерческой организации на дифференцированный подход при возмещении расходов.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других. Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами — одно из направлений взаимодействия с контролирующими органами. Рассмотрим его правила. Над любой организацией всегда есть надзор контролирующих органов. Одни смотрят на корректность уплаты налогов, другие — на правильность перечисления взносов с зарплаты сотрудников.

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды

Бюджетное учреждение. Как правильно отразить оплату проезда работника к месту отпуска и обратно, если находимся в районах крайнего севера, а именно, при выезде за границу: Какие документы должен представить работник; Какие статьи расходов правильно применить при налогообложении при выезде работника за пределы РФ; Как правильно отразить проводками операции по налогообложению при выезде за границу и надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами? Суммы произведенных сотрудником расходов на проезд провоз багажа к месту использования отпуска и обратно примите к бухучету на основании утвержденного руководителем авансового отчета ф. К отчету сотрудник прикладывает подлинники проездных и перевозочных документов, подтверждающих его расходы и расходы членов его семьи. Например, билеты, багажные квитанции, справки о стоимости проезда, выданные транспортной организацией. Местом пересечения границы в случае перелета самолетом: это международный аэропорт, в котором сотрудники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу России. Дебет 0. Как учреждению, расположенному в районе Крайнего Севера, учесть стоимость проезда сотрудника к месту использования отпуска и обратно. Учреждение расположено в районе Крайнего Севера. Да, нужно.

Отражение оплаты проезда работника к месту отпуска и обратно.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту проведения отпуска и обратно, если место проведения отпуска находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно вне зависимости от места его проведения. Оплата производится после представления проездных документов билетов , подтверждающих фактически произведенные расходы на проезд. Работник, для которого организация является основным местом работы, по возвращении из отпуска представил:.

Компенсацию проезда при увольнении в связи с выездом к новому месту жительства в другую местность отражаете в расходах по обычным выдам деятельности.

Расходы сотрудника, которому организация, расположенная в районе Крайнего Севера, возмещает проезд к месту отдыха и обратно, должны быть подтверждены проездными документами. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит 70 — начислена компенсация расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно.

Страховые взносы и компенсация проезда членов семьи: нормы законодательства и учет

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников. Перечислим случаи, когда по нормам ТК РФ работодатель должен возместить транспортные расходы работника.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки - ТРЕНАЖЕР - Учет денежных средств - Двойная запись - Корреспонденция счетов

.

Проводки бухучета начисление взносов за проезд членов семьи

.

Подскажите проводки по возмещению расходов проезда к месту отдыха и обратно в В бухгалтерском учете начисление компенсации за проезд к месту и отразить в бухучете и при налогообложении стоимость проезда проезда к месту использования отпуска и обратно членам семьи.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет ОТПУСКНЫХ, налогов и взносов / ПРИМЕРЫ / ПРОВОДКИ и пояснения
Комментариев: 1
  1. bribadanlun

    Если после секса я пошёл помылся)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.